关于《中华人民共和国行政处罚法》，下列说法错误的是（    ）。

行政机关因实施行政处罚的需要，可以向有关机关提出协助请求

两个以上行政机关都有管辖权的，由共同的上一级行政机关指定管辖

违法行为涉嫌犯罪的，行政机关应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任

行政机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为

本题考查法律常识。

A项：根据《行政处罚法》第二十六条规定：“行政机关因实施行政处罚的需要，可以向有关机关提出协助请求。协助事项属于被请求机关职权范围内的，应当依法予以协助。”A项正确。

B项：根据《行政处罚法》第二十五条第一款规定：“两个以上行政机关都有管辖权的，由最先立案的行政机关管辖。”B项错误。

C项：根据《行政处罚法》第二十七条第一款规定：“违法行为涉嫌犯罪的，行政机关应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。对依法不需要追究刑事责任或者免予刑事处罚，但应当给予行政处罚的，司法机关应当及时将案件移送有关行政机关。”C项正确。

D项：根据《行政处罚法》第二十八条第一款规定：“行政机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。”D项正确。

故本题选B。